深圳破獲規(guī)模最大虛開(kāi)發(fā)票案 涉案金額超500億元

• 2018年5月31日 YangJinZhu來(lái)源：北青網(wǎng) 945 59
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  2018-2023年版模特服務(wù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)定位規(guī)劃及招商策略咨詢(xún)報(bào)告

  “產(chǎn)業(yè)園區(qū)”是執(zhí)行城市產(chǎn)業(yè)職能的重要空間形態(tài)，園區(qū)在改善區(qū)域投資環(huán)境、引進(jìn)外資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展經(jīng)濟(jì)等方面發(fā)揮積極的輻射、示范和帶動(dòng)作用，成為城市經(jīng)濟(jì)騰飛的助推器。產(chǎn)業(yè)園區(qū)是...

經(jīng)過(guò)數(shù)月努力，在稅務(wù)、公安、海關(guān)及中國(guó)人民銀行通力合作下，稅務(wù)部門(mén)與公安部門(mén)組成的專(zhuān)案組成功偵破一起虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的重大案件。

經(jīng)過(guò)數(shù)月努力，在稅務(wù)、公安、海關(guān)及中國(guó)人民銀行通力合作下，稅務(wù)部門(mén)與公安部門(mén)組成的專(zhuān)案組成功偵破一起虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的重大案件。

2017年7月，深圳國(guó)稅局與公安局在深圳地區(qū)聯(lián)合收網(wǎng)，抓獲犯罪嫌疑人64名，摧毀團(tuán)伙10個(gè)，摧毀犯罪窩點(diǎn)27個(gè)。共查處企業(yè)658戶(hù)，涉案虛開(kāi)金額超過(guò)500億元人民幣，是深圳歷年來(lái)破獲虛開(kāi)案件規(guī)模最大、抓獲犯罪嫌疑人最多的案件。

涉及全國(guó)20多個(gè)關(guān)區(qū) 信息被1000多戶(hù)企業(yè)冒用抵扣

海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)全稱(chēng)為“進(jìn)口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”，是企業(yè)進(jìn)口貨物繳納增值稅后，海關(guān)開(kāi)具給企業(yè)的繳稅憑證，可以由進(jìn)口貨物的企業(yè)用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，俗稱(chēng)“海關(guān)票”。

2016年，某企業(yè)辦稅員小劉發(fā)現(xiàn)本公司提交的海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)抵扣申請(qǐng)被稅務(wù)局審核為重號(hào)。這說(shuō)明，有另外一家企業(yè)先行申請(qǐng)抵扣了這兩份海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)。小劉立即向深圳國(guó)稅局提出“異常”海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)數(shù)據(jù)核對(duì)申請(qǐng)。

稅務(wù)部門(mén)工作人員立即對(duì)這兩份海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)信息進(jìn)行了查詢(xún)?；讼到y(tǒng)顯示，這兩份海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)已經(jīng)被深圳的另一家企業(yè)先行抵扣稅款。

深圳市國(guó)稅局馬上調(diào)查類(lèi)似案件，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)的海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)被其他企業(yè)冒用抵扣，其中不乏大型國(guó)有企業(yè)。

深圳的情況迅速反饋到總局，總局分析發(fā)現(xiàn)，這樣的情況在多地、短時(shí)間內(nèi)集中爆發(fā)，十分異常。稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署集中研判后，初步確定這些企業(yè)的“海關(guān)票”涉及全國(guó)20多個(gè)關(guān)區(qū)，信息被全國(guó)1022戶(hù)企業(yè)冒用抵扣，其中515戶(hù)在深圳，是作案重災(zāi)區(qū)。而通過(guò)對(duì)這515戶(hù)企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，它們都是“非正常戶(hù)”企業(yè)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)和注冊(cè)地點(diǎn)不符，是名副其實(shí)的“空殼企業(yè)”。

為什么海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)會(huì)被冒用抵扣呢？稅務(wù)部門(mén)分析，不法分子發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)在進(jìn)口繳稅之后到申報(bào)抵扣之前，一般有1到2個(gè)月的時(shí)間差，他們就利用這個(gè)時(shí)間差，從非法渠道獲取企業(yè)海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)上的信息，然后提前冒用抵扣，再虛開(kāi)增值稅發(fā)票，牟取非法利益。而由于一份海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)只能被抵扣一次，這意味著，真正從事進(jìn)口貨物的企業(yè)將面臨巨大損失。

虛開(kāi)違法犯罪手段呈現(xiàn)新特點(diǎn)

在由稅務(wù)總局稽查局與公安部經(jīng)偵局直接指揮的“海嘯1號(hào)”專(zhuān)案中，虛開(kāi)違法犯罪手段呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，包括盜用“海關(guān)票”信息抵扣稅款、大量成立空殼企業(yè)虛開(kāi)等行為，嚴(yán)重破壞正常的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

——海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)信息被大肆販賣(mài)。數(shù)據(jù)顯示，這515戶(hù)企業(yè)使用的海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)遍布全國(guó)的海關(guān)，看起來(lái)毫無(wú)規(guī)律，但是檢查人員還是發(fā)現(xiàn)廣西憑祥海關(guān)高頻率地出現(xiàn)在數(shù)據(jù)分析的名單中。

深圳國(guó)稅稽查局暗訪(fǎng)摸查發(fā)現(xiàn)，廣西憑祥海關(guān)是廣西和越南的最主要貨品出入關(guān)口，邊貿(mào)交易繁榮。進(jìn)口貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。因這些產(chǎn)品都是直接面對(duì)消費(fèi)者，不需要進(jìn)行抵扣，因此成為犯罪分子眼中的“富余票”。一些報(bào)關(guān)行于是利用代理進(jìn)出口貿(mào)易及報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)便利的條件，大肆收集、非法盜取海關(guān)信息，販賣(mài)給深圳的一些不法中介以獲取利益。深圳的不法中介再將這些信息賣(mài)給當(dāng)?shù)氐奶撻_(kāi)團(tuán)伙。

稽查人員馬上對(duì)涉案的受票企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)都為非正常戶(hù)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)和注冊(cè)地點(diǎn)不符，初步推斷這是一個(gè)專(zhuān)門(mén)冒用海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)并虛開(kāi)發(fā)票的團(tuán)伙。

53歲的詹某所在的下游虛開(kāi)團(tuán)伙，專(zhuān)門(mén)販賣(mài)海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)信息，如進(jìn)口繳款書(shū)號(hào)碼、稅額、填發(fā)日期等信息，幫助團(tuán)伙盜用“海關(guān)票”進(jìn)行抵扣。詹某的海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)，主要是找福建人許某購(gòu)買(mǎi)的。許某在憑祥市經(jīng)營(yíng)一家貨運(yùn)代理公司,他利用對(duì)代理進(jìn)出口貿(mào)易及報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)熟悉便利，虛開(kāi)海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)，用于販賣(mài)獲利。詹某說(shuō)，其收購(gòu)的海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)一般是按票面金額的2.3%收的，然后按票面金額的2.35%至2.4%賣(mài)給客戶(hù)從中賺取差價(jià)。

專(zhuān)案組順藤摸瓜，一舉偵破了10個(gè)同類(lèi)型犯罪團(tuán)伙，包括以許某等人為首的2個(gè)兜售“海關(guān)票”團(tuán)伙；以廖某、蔡某等人為首的7個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙和以陳某為首的1個(gè)虛開(kāi)、騙稅團(tuán)伙。這些團(tuán)伙組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、分工明確，上下游團(tuán)伙相互勾結(jié)作案，手法隱蔽多變，逃避稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)管和稽核。

——成立空殼企業(yè)瘋狂虛開(kāi)。廣西憑祥地區(qū)的一些報(bào)關(guān)行及許某控制的外貿(mào)公司，負(fù)責(zé)收集商家進(jìn)口貨物不需要抵扣的“海關(guān)票”信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣(mài)給深圳的不法中介。隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣(mài)給深圳地區(qū)虛開(kāi)團(tuán)伙。

虛開(kāi)團(tuán)伙成立了大量“空殼企業(yè)”，以這些“海關(guān)票”抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，在沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下根據(jù)深圳、重慶、成都等多個(gè)下家的需要，開(kāi)出虛假增值稅發(fā)票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費(fèi)。下家們則將這些虛開(kāi)的增值稅發(fā)票用于抵扣，達(dá)到少繳稅款的目的。

這樣一整套環(huán)節(jié)下來(lái)，如果最初的“海關(guān)票”是100萬(wàn)元，在未扣除前一個(gè)環(huán)節(jié)支出的條件下，報(bào)關(guān)行賺2.3萬(wàn)，不法中介賺2.8萬(wàn)，虛開(kāi)團(tuán)伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開(kāi)團(tuán)伙不擇手段地虛構(gòu)購(gòu)銷(xiāo)合同、收款收據(jù)、業(yè)務(wù)流程；開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，虛構(gòu)支付貨款，通過(guò)多個(gè)公司賬戶(hù)層層虛轉(zhuǎn)資金，最終實(shí)現(xiàn)非法獲利。

在某團(tuán)伙窩點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，辦案人員發(fā)現(xiàn)“公司資料統(tǒng)計(jì)表”等表格，記錄了由該團(tuán)伙控制用于運(yùn)作開(kāi)票的101戶(hù)企業(yè)信息。犯罪嫌疑人潘某交代，這些企業(yè)大多為空殼企業(yè)，并沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生，進(jìn)項(xiàng)大多為購(gòu)買(mǎi)的海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)，大概是以1.95%至2.55%的點(diǎn)數(shù)購(gòu)買(mǎi)的。

上下游涉案企業(yè)將被一并嚴(yán)查

針對(duì)近年來(lái)虛開(kāi)違法犯罪手段的新特征，稅務(wù)部門(mén)表示，將對(duì)虛開(kāi)行為實(shí)施嚴(yán)厲打擊。

目前，深圳國(guó)稅對(duì)案件涉及的515戶(hù)空殼虛開(kāi)嫌疑企業(yè)先行做出行政定性處理，認(rèn)定對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票47萬(wàn)份，虛開(kāi)金額428.58億元，稅額68.28億元。

深圳市國(guó)稅局稽查局副局長(zhǎng)黃凱明說(shuō)，2017年，國(guó)家稅務(wù)總局不斷加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)上的信息比對(duì)，實(shí)現(xiàn)了海關(guān)繳款書(shū)上的各個(gè)信息字段全比對(duì)，從一定程度上遏制了盜用海關(guān)繳款書(shū)信息虛假抵扣的行為?！耙坊亓魇У亩惪睿瑢?duì)下游受票企業(yè)進(jìn)行立案檢查和風(fēng)險(xiǎn)核查，目前已追回和挽回稅款損失12.4億元，下一步將對(duì)下游拒不配合企業(yè)加重查處力度?！?/p>

國(guó)家稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng)于海春說(shuō)，2018年，稅務(wù)總局還要會(huì)同公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行，在全國(guó)范圍內(nèi)深入開(kāi)展跨部門(mén)、跨區(qū)域打擊虛開(kāi)騙稅專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)。一是集中優(yōu)勢(shì)資源打擊團(tuán)伙作案，集中全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的精干力量“查大案、辦鐵案”。二是重點(diǎn)查處跨區(qū)域違法犯罪案件，形成虛開(kāi)騙稅一起打、上下游涉案企業(yè)一起查的聯(lián)動(dòng)打擊模式。三是開(kāi)展聯(lián)合懲戒工作，把涉及虛開(kāi)騙稅的企業(yè)、個(gè)人列入稅收違法“黑名單”，并推送到有關(guān)部門(mén)開(kāi)展聯(lián)合懲戒，營(yíng)造全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅、共同打擊虛開(kāi)騙稅違法行為的輿論氛圍。

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