2020年個(gè)體工商戶個(gè)稅怎么計(jì)算 2020財(cái)稅行業(yè)未來(lái)發(fā)展方向及前景分析

• 2020年5月23日 zengyan來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 1253 81
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個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

2020年個(gè)體工商戶個(gè)稅稅率表 個(gè)體工商戶個(gè)稅怎么計(jì)算?

一、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率表

二、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=納稅年度的收入總額-成本、費(fèi)用以及損失-5000*實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份-個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金-其他扣除

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

三、案例說(shuō)明

某個(gè)體工商戶2019年經(jīng)營(yíng)收入90萬(wàn)，成本費(fèi)用74萬(wàn)，各季度經(jīng)營(yíng)情況如下：

1. 1季度經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)，成本費(fèi)用17萬(wàn)

2. 2季經(jīng)營(yíng)收入25萬(wàn)，成本費(fèi)用21萬(wàn)

3. 3季度經(jīng)營(yíng)收入22萬(wàn)，成本費(fèi)用18萬(wàn)

4. 4季度經(jīng)營(yíng)收入23萬(wàn)，成本費(fèi)用18萬(wàn)假設(shè)成本費(fèi)用不包括業(yè)主工資，該業(yè)主無(wú)可扣的三險(xiǎn)一金，計(jì)算業(yè)主2019年度各季度應(yīng)預(yù)繳個(gè)稅。

解析：

1季度:應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)-17萬(wàn)-0.5*3=1.5萬(wàn)，稅率5%，應(yīng)納稅額=1.5萬(wàn)*5%=750元;

2季度:應(yīng)納稅所得額=25萬(wàn)+20萬(wàn)-21萬(wàn)-17萬(wàn)-0.5*6=4萬(wàn)，稅率10%，應(yīng)納稅額=4萬(wàn)*10%-1500-750=1750元;

3季度:以此類推...;

4季度:以此類推...;

四、個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額核算注意事項(xiàng)

1.收入總額中不包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)收入。

2.不得扣除支出項(xiàng)：①個(gè)人所得稅稅款;②稅收滯納金;③罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;⑤贊助支出;⑥用于個(gè)人和家庭的支出;⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;⑧國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

3.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

4.個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。

據(jù)中研普華研究報(bào)告《2020-2025年中國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)深度調(diào)研與投資策略分析報(bào)告》分析顯示

2020財(cái)稅行業(yè)未來(lái)發(fā)展方向及前景分析

我國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的從業(yè)人員數(shù)量近年來(lái)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，截止2018年行業(yè)從業(yè)人數(shù)已經(jīng)達(dá)到121296人，同比增長(zhǎng)1%左右。其中我國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師數(shù)量達(dá)到49880人，同比增長(zhǎng)5.95%。隨著企業(yè)數(shù)量的不斷增多，我國(guó)企業(yè)的財(cái)稅服務(wù)需求也將隨之?dāng)U大。根據(jù)美國(guó)、日本、韓國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，美國(guó)企業(yè)委托財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)提供財(cái)稅服務(wù)的企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)量的比例為61%，日本企業(yè)的財(cái)稅服務(wù)委托占比為84%，而韓國(guó)則高達(dá)95%。我國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)起步較晚，截止2018年，我國(guó)企業(yè)財(cái)稅服務(wù)委托占比約為30%，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)財(cái)稅服務(wù)委托占比較低。

截至2018年底,我國(guó)實(shí)有市場(chǎng)主體1.06億戶,其中企業(yè)3362.8萬(wàn)戶,同時(shí)新設(shè)立市場(chǎng)主體占比達(dá)到73%,平均每天新設(shè)1.84萬(wàn)戶。與此同時(shí),伴隨“雙創(chuàng)”熱潮,面向中小微企業(yè)的財(cái)稅服務(wù)業(yè)悄然之間迅猛成長(zhǎng)。面對(duì)這個(gè)千億規(guī)模的代理記賬行業(yè),越來(lái)越多的互聯(lián)網(wǎng)新型代理記賬公司開始涌現(xiàn),在主打業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、價(jià)格公開透明、服務(wù)流程化等方面贏得了眾多小微企業(yè)的信賴。

隨著小微企業(yè)的逐步成長(zhǎng),其財(cái)稅服務(wù)需求已經(jīng)不僅僅停留在記賬報(bào)稅這個(gè)層面,而是需要搭建更正規(guī)的財(cái)務(wù)框架,獲得更專業(yè)的咨詢和幫助。財(cái)稅服務(wù)市場(chǎng)巨大,面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng),各財(cái)稅服務(wù)企業(yè)爭(zhēng)相創(chuàng)新業(yè)務(wù),推動(dòng)市場(chǎng)快速發(fā)展。

2017年，國(guó)家稅務(wù)總局主要在IT硬件采購(gòu)、軟件采購(gòu)以及服務(wù)采購(gòu)上有較大的支出比例。其中硬件投資支出所占比例最大，2017年我國(guó)國(guó)稅總局在IT硬件方面采購(gòu)情況主要為臺(tái)式計(jì)算機(jī)和便攜式計(jì)算機(jī)為主要采購(gòu)產(chǎn)品。其中，臺(tái)式計(jì)算機(jī)共采購(gòu)31804臺(tái)，占比達(dá)62.76%，便攜式計(jì)算機(jī)共采購(gòu)16018臺(tái)，占比達(dá)31.61，剩余部分為臺(tái)式機(jī)主機(jī)、臺(tái)式機(jī)顯示器等，所占比例較小。

2017年國(guó)稅總局PC機(jī)采購(gòu)呈現(xiàn)逐漸上升的趨勢(shì)，在四季度達(dá)到12148萬(wàn)元。

2017年稅務(wù)系統(tǒng)IT軟件采購(gòu)以及原有軟件升級(jí)完善項(xiàng)目共采購(gòu)12414萬(wàn)元。其中金稅三期個(gè)人稅收管理系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)及優(yōu)化完善項(xiàng)目以及金稅三期核心征管與應(yīng)用總集成運(yùn)行維護(hù)及優(yōu)化完善項(xiàng)目這兩個(gè)項(xiàng)目的采購(gòu)金額分別為1837萬(wàn)元和4885萬(wàn)元，所占比例較高。金稅三期目前仍然是我國(guó)稅務(wù)行業(yè)主要的信息化方面。

小微企業(yè)數(shù)量的增長(zhǎng)推動(dòng)了代理記賬行業(yè)快速發(fā)展。當(dāng)前全國(guó)代理記賬行業(yè)機(jī)構(gòu)約4萬(wàn)余家，從業(yè)人員超百萬(wàn)人，服務(wù)中小微企業(yè)超過1,500萬(wàn)戶，產(chǎn)業(yè)規(guī)模超700億元，以代理記賬為入口的企業(yè)級(jí)服務(wù)市場(chǎng)更高達(dá)萬(wàn)億元廣大中小微企業(yè)數(shù)量的增長(zhǎng)與代理記賬行業(yè)的快速發(fā)展，為企業(yè)財(cái)稅服務(wù)帶來(lái)了廣闊的市場(chǎng)空間。在此背景下，國(guó)內(nèi)企業(yè)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)開始快速增長(zhǎng)。

對(duì)此，中研普華利用多種獨(dú)創(chuàng)的信息處理技術(shù)，對(duì)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)市場(chǎng)海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、加工、分析、傳遞，為客戶提供一攬子信息解決方案和咨詢服務(wù)，最大限度地降低客戶投資風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)成本，把握投資機(jī)遇，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。更多關(guān)于中國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)具體詳細(xì)分析，請(qǐng)關(guān)注中研研究院研究出版的《2020-2025年中國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)深度調(diào)研與投資策略分析報(bào)告》。

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  2020-2025年中國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)深度調(diào)研與投資策略分析報(bào)告

  稅務(wù)服務(wù)是政府和社會(huì)組織根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務(wù)和行使權(quán)利的過程中，為納稅人提供的規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟(jì)的各項(xiàng)服務(wù)措施的總稱。通常情況下，企業(yè)尋求代記...

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