外貿(mào)電商留意了 澳大利亞消費(fèi)稅GST來(lái)襲

• 2017年12月4日 LuYouJun來(lái)源：經(jīng)濟(jì)觀察報(bào) 435 22
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  2018-2023年中國(guó)人力資源產(chǎn)業(yè)園競(jìng)爭(zhēng)格局分析與投資建議報(bào)告

  2014年底，人社部與國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展人力資源服務(wù)業(yè)的意見》，首次對(duì)發(fā)展人力資源服務(wù)業(yè)做出全面部署，要求推進(jìn)人力資源服務(wù)業(yè)集聚發(fā)展。2015年5月，全國(guó)人力資源市場(chǎng)5...

記者從澳大利亞稅務(wù)局獲悉，自2018年7月1日起，澳大利亞將對(duì)向澳大利亞境內(nèi)銷售商品價(jià)值不高于1000澳元的海外商務(wù)交易征繳商品及服務(wù)稅(GST)。這一規(guī)定適用于通過商家、線上交易平臺(tái)及轉(zhuǎn)運(yùn)商銷售的商品。

11月29日，佛山皮包出口商李新得知，他的出口生意在明年7月份后，可能不那么好做了——根據(jù)澳大利亞稅務(wù)局最新消息，他賣的皮包在進(jìn)入澳大利亞時(shí)，將須額外繳納10%的商品及服務(wù)稅(Goods and Service Tax，簡(jiǎn)稱“GST”)。

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根據(jù)該規(guī)定，海外商戶每年向澳大利亞消費(fèi)者出售價(jià)值超過75000澳元的可征稅商品(包括低價(jià)值商品)將需在澳大利亞稅務(wù)局(ATO)登記商品及服務(wù)稅并按季度交納稅款。

阿里、京東、亞馬遜等電商也牽扯其中。他們?cè)缭诮衲?月就聽到風(fēng)聲，并在近日分別與澳大利亞稅務(wù)局就具體細(xì)節(jié)進(jìn)行了溝通。澳大利亞稅務(wù)局還將指派客戶服務(wù)經(jīng)理，指導(dǎo)并監(jiān)督上述平臺(tái)及轉(zhuǎn)運(yùn)商，確保該法規(guī)的順利實(shí)施?！斑@項(xiàng)新法規(guī)將確保消費(fèi)者進(jìn)口的低價(jià)值商品與澳大利亞境內(nèi)的商品享受同樣的稅收待遇?！卑拇罄麃喍悇?wù)局助理局長(zhǎng)凱特·羅夫(Kate Roff)對(duì)記者表示，此舉旨在為本土企業(yè)和其全球競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手營(yíng)造一個(gè)更為“公平”的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

但在李新這樣的中國(guó)賣家看來(lái)，這并不公平，而是會(huì)提高商品的出售價(jià)格，不利于他在澳大利亞的生意。他想不通：“在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納過17%的增值稅了，為什么到了澳大利亞還要再繳10%的稅?”

而在今年1月1日，中澳自貿(mào)協(xié)定才進(jìn)行過第三次降稅，對(duì)中國(guó)來(lái)說，出口方面，第三次降稅后澳大利亞零關(guān)稅稅目比例達(dá)到98.5%。當(dāng)紡織品和服裝、汽車零部件、家電產(chǎn)品等中國(guó)出口優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品剛開始享受更加優(yōu)惠的關(guān)稅時(shí)，人們不會(huì)想到，此后的GST卻對(duì)其中一部分產(chǎn)品的出口帶來(lái)壓力。

據(jù)羅夫透露，根據(jù)目前稅務(wù)局掌握的信息，至少有3000家企業(yè)涉及到此次的GST。據(jù)京東方面預(yù)計(jì)，生活服務(wù)類及小家電等產(chǎn)品將首當(dāng)其沖。

GST是什么

GST，又名消費(fèi)稅，指的是對(duì)澳大利亞境內(nèi)銷售的大多數(shù)商品及服務(wù)征收的稅。即將征收的GST稅率為10%，適用于包含運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用在內(nèi)的消費(fèi)者所支付的所有費(fèi)用。

GST也可以抵扣，即賣家在提供銷售額時(shí)收取消費(fèi)者的稅 (GST collected)，可以扣減賣家從別人那里購(gòu)買商品或服務(wù)時(shí)候交的稅(GST paid)，最終需要交給稅務(wù)局的是：賣家收取消費(fèi)者的稅-賣家購(gòu)買商品或服務(wù)繳納的稅。

羅夫及其所在的澳大利亞稅務(wù)局致力于確保來(lái)自中國(guó)和其他國(guó)家的供應(yīng)商和平臺(tái)了解這項(xiàng)新法規(guī)的內(nèi)容。

羅夫說，此前，澳大利亞對(duì)跨境網(wǎng)購(gòu)的GST起征點(diǎn)為1000澳元。澳大利亞本土消費(fèi)者從海外電商網(wǎng)購(gòu)購(gòu)買的商品若價(jià)格在1000澳元以下，是不需要支付10%的商品服務(wù)稅的，而超過這一金額則需繳稅。

早在今年7月1日，澳大利亞政府已宣布對(duì)所有從海外銷售到澳大利亞的數(shù)字產(chǎn)品及服務(wù)收取GST稅費(fèi)，該項(xiàng)稅收被外界稱為“Netflix tax”(Netflix為全球十大視頻網(wǎng)站中唯一收費(fèi)站點(diǎn))。

區(qū)別在于，Netflix tax征稅對(duì)象一定是澳大利亞的居民消費(fèi)者，而此次GST范圍更廣，只看貨物是否進(jìn)入澳大利亞，而不是看最終消費(fèi)者是誰(shuí)。

據(jù)澳大利亞稅務(wù)局通知，自2018年7月1日起，若有商戶在平臺(tái)上向澳大利亞消費(fèi)者銷售低價(jià)值商品，該平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商將被視為繳納商品及服務(wù)稅的供應(yīng)商。阿里、京東、亞馬遜等平臺(tái)將代替商戶繳納GST，并從消費(fèi)者所支付的費(fèi)用中扣除——消費(fèi)者要支付商品費(fèi)用的110%。

此外，羅夫還介紹道，符合下列情形的供應(yīng)商將不受新商品及服務(wù)稅的法規(guī)影響：客戶是可向供應(yīng)商提供澳大利亞商業(yè)注冊(cè)號(hào)(ABN)的商戶，且已經(jīng)在澳大利亞商品及服務(wù)稅上登記注冊(cè);商品為一系列低價(jià)值的商品組成且總價(jià)超過1000澳元，并由同一貨包發(fā)送至澳大利亞(此類商品將在澳大利亞邊境征收商品及服務(wù)稅);或根據(jù)澳大利亞法律規(guī)定免交商品及服務(wù)稅的商品(即商品及服務(wù)稅豁免或已稅品)。

羅夫強(qiáng)調(diào)說，若某一供應(yīng)商通過線上平臺(tái)進(jìn)行銷售，那么平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)商(而不是供應(yīng)商)就可能需要繳納這類銷售的商品及服務(wù)稅。在此情形下，在確定供應(yīng)商是否應(yīng)登記商品及服務(wù)稅期間，此類銷售不計(jì)入他們的商品服務(wù)營(yíng)業(yè)額;若供應(yīng)商為退還商品提供退款，平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商則應(yīng)該退還已繳納的商品及服務(wù)稅款。若運(yùn)營(yíng)商已經(jīng)向澳大利亞稅務(wù)局交納商品及服務(wù)稅，則可以在下一次商品及服務(wù)稅返還中扣除相應(yīng)的商品及服務(wù)稅款。

據(jù)澳大利亞稅務(wù)局官網(wǎng)通知，此項(xiàng)措施要求提供進(jìn)口服務(wù)及電子產(chǎn)品的供應(yīng)商登記商品及服務(wù)稅，并在與澳大利亞消費(fèi)者進(jìn)行交易時(shí)將稅款計(jì)算在內(nèi)。此措施與其它于2017年7月1日的澳大利亞商品及服務(wù)稅相關(guān)變更共同實(shí)施。本規(guī)定影響的服務(wù)與商品可能包括建筑或法律服務(wù)以及電影、音樂、應(yīng)用程序、游戲、電子書、賭博和在線約會(huì)服務(wù)的傳輸或下載。符合標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際供應(yīng)商需登記商品及服務(wù)稅。未履行新措施所規(guī)定義務(wù)的國(guó)際供應(yīng)商將可能面臨處罰。

中國(guó)商家首當(dāng)其沖

“本來(lái)身在澳洲，在淘寶等平臺(tái)購(gòu)物就有極高的運(yùn)費(fèi)，再加上稅，就更不會(huì)去買東西了。”23歲的中國(guó)留學(xué)生劉麗對(duì)記者說。“我們?cè)诎拇罄麃喌拇蟛糠挚蛻舳际侨A人，他們已經(jīng)習(xí)慣于在中國(guó)下單，讓我們以有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格把商品運(yùn)到澳洲?！卑拇罄麃嗈D(zhuǎn)運(yùn)公司Transfer International Organic的業(yè)務(wù)包括從中國(guó)各地收集包裹并將其運(yùn)往澳大利亞和其他地方。該公司稱，預(yù)計(jì)7月1日以后澳大利亞居民的海外購(gòu)買成本將大幅上漲，因?yàn)楣緦⒊袚?dān)額外的收稅責(zé)任并提交有關(guān)的文件。

澳洲政府的數(shù)據(jù)顯示，在新政策影響下，中國(guó)將首當(dāng)其沖。為介紹該項(xiàng)法規(guī)，澳大利亞稅務(wù)局已經(jīng)在北京開了兩次座談會(huì)。“怎么跟商家去說呢?”這是京東集團(tuán)財(cái)稅商事創(chuàng)新事業(yè)部總監(jiān)吳婧正在頭痛的問題。此前她還擔(dān)憂平臺(tái)之間由于對(duì)GST稅反應(yīng)不同而導(dǎo)致的公平競(jìng)爭(zhēng)問題，但是澳大利亞稅務(wù)局那邊承諾建立投訴機(jī)制，以保證業(yè)內(nèi)公平競(jìng)爭(zhēng)。

而那些敏感的商家對(duì)此仍充滿疑慮?？缇撤b商吳敏認(rèn)為，按照規(guī)定，超過75000澳元(約37.5萬(wàn)元人民幣)的低價(jià)值商品才會(huì)被征稅，當(dāng)這10%的稅由平臺(tái)來(lái)代收，即便年收入不超過75000澳元的賣家也需要繳GST，對(duì)她來(lái)說并不公平。

一些澳洲當(dāng)?shù)剡M(jìn)口商也感覺到了不安。吳敏的進(jìn)口商馬特加大了接下來(lái)幾個(gè)月的訂單量，但他也承認(rèn)，這并不是長(zhǎng)久之計(jì)。馬特分析道，本來(lái)服裝就是微利行業(yè)，一點(diǎn)點(diǎn)的價(jià)格變動(dòng)就會(huì)使得商品喪失其物美價(jià)廉的優(yōu)勢(shì)，更何況是10%的稅收。他擔(dān)憂，消費(fèi)者需要支付更多的錢來(lái)購(gòu)買商品，這樣會(huì)導(dǎo)致澳大利亞的生活成本增加，而零售商的利潤(rùn)也會(huì)減少。

另一個(gè)問題在于，產(chǎn)品本身在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納過17%的增值稅，澳大利亞再征稅10%，是否屬于重復(fù)征稅?相關(guān)部門是否就此協(xié)商，保障中國(guó)電商的權(quán)益?一位稅務(wù)相關(guān)人士透露道，今年7月份已經(jīng)有人向中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局反映此事。國(guó)家稅務(wù)總局目前可能在考慮，相關(guān)電商在國(guó)內(nèi)的稅如何退稅，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。

目前，京東正在對(duì)其平臺(tái)上的相關(guān)方進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。吳婧告訴記者，京東在跨境電商方面的業(yè)務(wù)部門正在研究系統(tǒng)上的調(diào)整，并考慮在明年簽合同的時(shí)候與相關(guān)賣家溝通此事。

“最終，GST稅是由消費(fèi)者承擔(dān)的?！彪m然羅夫認(rèn)為，這一征稅行為只是在彌補(bǔ)稅收法律的空洞。但是，記者采訪的幾位賣家以及跨境電商界人士認(rèn)為，這一稅收或?qū)⒓又叵M(fèi)者、電商的負(fù)擔(dān)。“GST的征收損害了其他國(guó)家的利益?！币晃挥?guó)的稅務(wù)專家對(duì)記者表示，他對(duì)GST并不支持，他認(rèn)為，商品在走出國(guó)門的時(shí)候已經(jīng)征過一次稅，再來(lái)一次顯得毫無(wú)必要。

“降低GST消費(fèi)稅起征點(diǎn)意味著海關(guān)需要額外處理成千上萬(wàn)的快遞包裹，大大增加工作成本?！卑拇罄麃喯M(fèi)者權(quán)益組織Choice項(xiàng)目總監(jiān)馬特·萊維(Matt Levey)認(rèn)為，額外的包裹處理成本很可能會(huì)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

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