個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險到底是什么?

• 2018年6月5日 GuoMeng來源：工人日報 439 22
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5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險到底是什么?

千呼萬喚始出來，醞釀多年的稅延型商業(yè)養(yǎng)老險終于落地。

5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

隨后，銀保監(jiān)會等4部門聯(lián)合發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》。面對人口老齡化，被寄予厚望的稅延養(yǎng)老險終于來了。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險到底是什么?它能幫助投保人省多少錢?給未來養(yǎng)老增加多少“籌碼”?咱們來算一算這筆養(yǎng)老賬。

為啥要投保?

個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險，即居民投保稅延養(yǎng)老險時，所繳納保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳稅。

中國社會保障學(xué)會秘書長、中國人民大學(xué)副教授魯全向《工人日報》記者介紹說，我國正在建立多層次社會保障體系，其中第一層次是依靠勞資雙方和政府力量的基本養(yǎng)老保險，第二層次是勞資雙方共同承擔(dān)的企業(yè)(職業(yè))年金，第三層次是體現(xiàn)個人責(zé)任的商業(yè)養(yǎng)老險。

“目前，基本養(yǎng)老保險‘一支’獨大，第二層次覆蓋范圍較小。退休職工收入的主要來源是基本養(yǎng)老保險，其替代率(退休金/退休前工資)在50%左右，保障水平跟退休前的工資收入相比有落差。要保證退休后的生活水平，還需要第二、第三層次發(fā)力。”魯全告訴記者。

魯全認(rèn)為，我國養(yǎng)老金的供給構(gòu)成中基本養(yǎng)老保險發(fā)揮著最主要的作用，這主要是由于現(xiàn)在的退休職工，在其年輕時還沒有多層次養(yǎng)老的概念，而未來的養(yǎng)老金構(gòu)成一定是涵蓋企業(yè)(職業(yè))年金和商業(yè)養(yǎng)老險的疊加式的。

根據(jù)財政部等5部門日前發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人以及個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者等納稅人均可投保。

如何投保?

“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險需要投保人找商業(yè)保險公司購買投保?！蹦祥_大學(xué)金融學(xué)院教授朱銘來介紹。 銀保監(jiān)會日前公布，首批12家保險公司符合經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的要求。稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品上市蓄勢待發(fā)。

從投保流程來看，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品采取賬戶式管理模式，投保人首先要有一個用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

投保人可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素自由選購產(chǎn)品，保險公司應(yīng)開具發(fā)票和保單憑證，中國保險信息技術(shù)管理公司建立的信息平臺出具稅延養(yǎng)老扣除憑證作為扣稅憑據(jù)。納稅人將相關(guān)憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關(guān)事項。

個人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，由保險公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

朱銘來告訴記者，稅延商業(yè)養(yǎng)老險的管理包括繳費參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，覆蓋參保人自繳費參保之日起的整個生命周期，長達幾十年，不是一個簡單的短期投資行為，其面臨的主要風(fēng)險是資金投資風(fēng)險和人均壽命不斷延長后的長壽風(fēng)險。

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